Công nợ là gì? Phân loại công nợ thường gặp

Cập nhập: 1/2/2024 8:50:16 AM - Công ty luật Dragon

Công nợ là một thuật ngữ kế toán quan trọng, liên quan đến dòng tiền từ các giao dịch mua bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ với một cá nhân, tổ chức khác. Công nợ có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động, lợi nhuận, và uy tín của doanh nghiệp. Vậy công nợ là gì, làm thế nào để quản lý công nợ hiệu quả? Trong bài viết này, Luật Dragon sẽ giải đáp cho bạn A-Z những thắc mắc trên.

Công nợ là gì?

Công nợ là số tiền còn nợ, chuyển sang kỳ sau trả của một cá nhân/doanh nghiệp khi thực hiện giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ… hoặc phát sinh thanh toán tiền với một cá nhân/tổ chức khác. Công nợ có thể tạo ra giữa doanh nghiệp - doanh nghiệp, doanh nghiệp - cá nhân, cá nhân - doanh nghiệp hoặc giữa các cá nhân với nhau.

Ví dụ: Công ty A mua 1000 bao xi măng của công ty B với giá 100 triệu đồng, thanh toán 30% trước, còn lại thanh toán sau 30 ngày. Sau 30 ngày, công ty A chỉ thanh toán được 50 triệu đồng, còn nợ 20 triệu đồng. Như vậy, số tiền 20 triệu đồng là công nợ phải trả của công ty A đối với công ty B.

Phân loại công nợ thường gặp

Công nợ có thể được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau, nhưng phổ biến nhất là chia thành 4 loại sau:

Công nợ phải trả

Công nợ phải trả là số tiền mà doanh nghiệp phải trả cho các đối tác, nhà cung cấp, ngân hàng, nhà nước, hoặc các cá nhân khác khi mua hàng hóa, dịch vụ, vay vốn, nộp thuế, hoặc các khoản chi khác mà chưa thanh toán đủ. Ví dụ: Công nợ phải trả nhà cung cấp, công nợ vay ngân hàng, công nợ thuế, công nợ lương nhân viên,…

>>> Xem thêm: Chi phí thuê luật sư đòi nợ mới nhất

Công nợ phải thu

Công nợ phải thu là số tiền mà doanh nghiệp có quyền thu từ các khách hàng, đối tác, hoặc các cá nhân khác khi bán hàng hóa, dịch vụ, cho vay, hoặc các khoản thu khác mà chưa thu đủ. Ví dụ: Công nợ phải thu khách hàng, công nợ cho vay, công nợ cổ tức,…

Công nợ sinh viên

Công nợ sinh viên là các khoản nợ của sinh viên đối với nhà trường, chẳng hạn như: học phí, phí thi, phí thư viện, phí giáo trình, phí xét tốt nghiệp, phí chuyển đổi ngành học,… Tựu chung, đây là tất cả những khoản tiền mà nhà trường cho phép sinh viên được nợ trong một khoảng thời gian nhất định. Sau khi hết khoảng thời gian này, sinh viên sẽ phải hoàn trả nợ với nhà trường.

Khấu trừ công nợ

Khấu trừ công nợ là việc giảm bớt số tiền công nợ phải trả hoặc phải thu bằng cách trừ đi một khoản tiền tương ứng với chiết khấu, giảm giá, hoàn trả, hoặc các khoản khác có liên quan. Ví dụ: Công ty A bán hàng cho công ty B với giá 100 triệu đồng, thanh toán sau 30 ngày. Nếu công ty B thanh toán trước hạn, công ty A sẽ giảm giá 5% cho công ty B. Như vậy, khi công ty B thanh toán trước hạn, công ty A sẽ khấu trừ công nợ phải thu của mình 5 triệu đồng, chỉ thu 95 triệu đồng từ công ty B.

Phương pháp quản lý công nợ

Quản lý công nợ là một trong những hoạt động quan trọng của doanh nghiệp, nhằm đảm bảo công nợ được kiểm soát, giảm thiểu rủi ro, và tối ưu hóa dòng tiền. Một số phương pháp quản lý công nợ hiệu quả có thể kể đến như sau:

• Lập kế hoạch công nợ: Quy trình quản lý công nợ cần được xây dựng theo tiêu chuẩn cụ thể, xác định rõ trách nhiệm và thời gian nhắc nhở. Bộ phận kế toán cần sử dụng file theo dõi chi tiết, cập nhật thông tin từ các nguồn như hợp đồng, hóa đơn, và sao kê ngân hàng.

• Theo dõi công nợ thường xuyên: Kiểm soát thường xuyên và định kỳ về các khoản phải thu giúp phân loại khách nợ và xử lý kịp thời các vấn đề nảy sinh. Gửi hóa đơn và chứng từ đến khách hàng nhanh chóng, kèm theo những lời nhắc nhở mang tính cấp bách, giúp đảm bảo quá trình thanh toán diễn ra đúng thời hạn.

• Đôn đốc thu hồi nợ: Kế toán công nợ cần duy trì nhật ký thu nợ, ghi chép rõ ràng về cuộc gọi và email, cũng như phản ứng của khách hàng. Đối với những khoản nợ quá hạn, cần có biện pháp đôn đốc thu hồi nợ và giải quyết vướng mắc kịp thời. Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận thanh toán và cam kết thời gian trả nợ vào một ngày xác định để thuận tiện cho việc thu nợ.

• Áp dụng các biện pháp ràng buộc: Có biện pháp kiểm soát hoặc xử lý các đối tác, khách hàng, hoặc nhà cung cấp có khả năng thanh toán chậm, thiếu, hoặc không thanh toán. Ví dụ: Tăng lãi suất, phạt, cắt hợp đồng, hoặc khởi kiện các khoản thanh toán trễ hạn.

• Kích thích thanh toán nhanh: Áp dụng các biện pháp khuyến khích, ưu đãi, hoặc hỗ trợ cho các đối tác, khách hàng, hoặc nhà cung cấp có khả năng thanh toán đúng hạn, đầy đủ, hoặc trước hạn. Ví dụ: Giảm giá, chiết khấu, tặng quà, miễn phí, hoặc trả lãi cho các khoản thanh toán nhanh chóng.

• Cải thiện quy trình quản lý công nợ: Bằng cách nâng cao năng lực nhân sự, công nghệ, và hệ thống thông tin. Ví dụ: Đào tạo, tuyển dụng, hoặc thuê ngoài nhân viên quản lý công nợ, sử dụng phần mềm hỗ trợ,...

Trên đây, Công ty Luật Dragon đã giải đáp tới bạn A-Z thắc mắc về “Công nợ là gì?” và những thông tin liên quan như các loại công nợ thường gặp và các phương pháp quản lý các loại công nợ này tối ưu nhất. Hy vọng rằng, qua bài viết, bạn sẽ có thêm được những kiến thức hữu ích trong quá trình tìm hiểu nghề kế toán.

Chúc bạn thành công !