Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) luôn là chủ đề nhận được sự quan tâm rộng rãi, đặc biệt khi có sự thay đổi chính sách qua từng năm. Chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2025 tiếp tục được điều chỉnh nhằm đảm bảo sự công bằng trong phân phối thu nhập, đồng thời đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế. 

Bài viết dưới đây từ Công Ty Luật Dragon – công ty luật sư uy tín tại Hà Nội sẽ giúp bạn nắm bắt đầy đủ thông tin quan trọng về mức thuế, cách tính và các lưu ý cần thiết.

Tổng quan về chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2025 chủ yếu áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi), cùng các thông tư hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản liên quan. Thuế TNCN áp dụng với thu nhập từ nhiều nguồn, trong đó phổ biến nhất là từ tiền lương, tiền công.

Thuế được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 07 bậc, áp dụng cho cá nhân cư trú và không cư trú theo quy định cụ thể.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Thuế TNCN được xác định theo công thức:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Khoản miễn thuế

✅ Biểu thuế lũy tiến từng phần năm 2025

✅ Cách tính thuế rút gọn theo phụ lục 01/PL-TNCN

Để tiện cho việc tính nhanh số thuế phải nộp, bạn có thể sử dụng công thức rút gọn sau:

Ví dụ: Nếu thu nhập tính thuế là 12 triệu đồng/tháng:

Áp dụng bậc 3: Thuế phải nộp = 15% × 12 triệu – 750.000 = 1.050.000 đồng

Đối với cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 03 tháng

Áp dụng khấu trừ thuế trực tiếp 10% trước khi chi trả nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên.

Công thức: Thuế TNCN = 10% × Tổng thu nhập nhận được

Nếu người lao động đủ điều kiện theo quy định có thể nộp cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN để được tạm thời miễn khấu trừ.

Đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam

Áp dụng thuế suất cố định 20% trên toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam.

Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế × 20%

Việc xác định thu nhập chịu thuế sẽ tùy thuộc vào người nước ngoài có hiện diện tại Việt Nam hay không.

Trường hợp 1: Không hiện diện tại Việt Nam

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày làm việc tại Việt Nam / Tổng số ngày làm việc năm) × Thu nhập toàn cầu + Thu nhập khác tại Việt Nam

Trường hợp 2: Có hiện diện tại Việt Nam

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày có mặt ở Việt Nam / 365 ngày) × Thu nhập toàn cầu + Thu nhập khác tại Việt Nam

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025?

Căn cứ theo quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh được giữ nguyên như sau:

• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng

• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng

✅ Cá nhân không có người phụ thuộc:

• Phải nộp thuế khi tổng thu nhập từ tiền lương > 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)

✅ Cá nhân có người phụ thuộc:

• Giới hạn chịu thuế sẽ được cộng thêm 4,4 triệu đồng/người phụ thuộc.

• Ví dụ: Bạn có 2 người phụ thuộc ⇒ Ngưỡng chịu thuế là: 11 triệu + (4,4 triệu × 2) = 19,8 triệu đồng/tháng

Những khoản không tính thuế và được miễn thuế TNCN

Một số khoản không tính vào thu nhập chịu thuế gồm:

• Tiền ăn trưa, ăn giữa ca (tối đa 730.000 đồng/tháng)

• Phụ cấp trang phục, phụ cấp điện thoại, công tác phí

• Tiền hỗ trợ thiên tai, khuyến học, từ thiện

• Tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm, ngày nghỉ vượt mức bình thường

Ngoài ra, các khoản được miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế TNCN gồm:

• Tiền trợ cấp tai nạn lao động, hưu trí, thôi việc

• Tiền lương hưu từ quỹ bảo hiểm

• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất

Cách khai thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương tiền công cần:

• Tự khai thuế nếu có thu nhập từ nhiều nơi hoặc không ủy quyền quyết toán cho tổ chức chi trả.

• Ủy quyền quyết toán thuế cho công ty nếu chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất trong năm.

Việc nộp tờ khai thuế có thể thực hiện trực tuyến trên cổng Thuế điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương.

Liên hệ hỗ trợ pháp lý về thuế thu nhập cá nhân

Nếu bạn vẫn còn thắc mắc về chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2025 hoặc cần hỗ trợ khai, quyết toán thuế, đừng ngần ngại liên hệ với Công Ty Luật Dragon – công ty luật sư uy tín nhất Hà Nội trong lĩnh vực tư vấn thuế, luật lao động và doanh nghiệp.

Thế mạnh của Luật Dragon:

• Đội ngũ luật sư chuyên sâu về thuế TNCN và kế toán

• Hỗ trợ doanh nghiệp lẫn cá nhân trong kê khai, quyết toán, hoàn thuế

• Tư vấn cách tối ưu chi phí hợp pháp, đảm bảo tuân thủ pháp luật

• Đặt lợi ích khách hàng lên hàng đầu

Việc hiểu rõ chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2025 giúp bạn không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn bảo vệ quyền lợi của mình. Chính sách thuế luôn thay đổi, vì vậy việc cập nhật kiến thức pháp lý và có sự đồng hành của Công Ty Luật Dragon là điều cần thiết.