Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn về tài chính dẫn đến việc phát sinh nợ thuế. Khi tình hình kinh doanh không thuận lợi, một số đơn vị có nhu cầu tạm ngừng hoạt động để tái cấu trúc, tiết kiệm chi phí hoặc chờ thời điểm thuận lợi hơn. Vậy doanh nghiệp nợ thuế có được tạm ngừng kinh doanh không theo quy định pháp luật hiện hành? Nghĩa vụ về thuế và lệ phí môn bài trong thời gian tạm ngừng sẽ được xử lý ra sao?

Cơ sở pháp lý về việc tạm ngừng kinh doanh

Quyền tạm ngừng kinh doanh của doanh nghiệp được quy định tại Luật Doanh nghiệp 2020 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Đây là quyền hợp pháp của doanh nghiệp nhằm chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Cụ thể, khoản 3 Điều 206 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định:

“Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp còn nợ; tiếp tục thanh toán các khoản nợ, hoàn thành việc thực hiện hợp đồng đã ký với khách hàng và người lao động, trừ trường hợp doanh nghiệp, chủ nợ, khách hàng và người lao động có thỏa thuận khác.”

Như vậy, pháp luật không cấm doanh nghiệp nợ thuế tạm ngừng kinh doanh. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ nộp các khoản thuế, bảo hiểm và thanh toán các khoản nợ phát sinh trước thời điểm tạm ngừng, trừ khi có thỏa thuận khác với các bên liên quan.

Doanh nghiệp nợ thuế có được tạm ngừng kinh doanh không?

Dựa trên quy định nêu trên, doanh nghiệp đang nợ thuế vẫn có quyền đăng ký tạm ngừng kinh doanh như những doanh nghiệp bình thường khác. Cơ quan đăng ký kinh doanh không có căn cứ pháp lý để từ chối hồ sơ tạm ngừng hoạt động của doanh nghiệp chỉ vì lý do còn nợ thuế.

Tuy nhiên, trong thời gian tạm ngừng, doanh nghiệp cần lưu ý các nghĩa vụ sau:

• Tiếp tục thực hiện việc nộp đủ số thuế còn nợ cho cơ quan thuế.

• Thanh toán các khoản bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp còn tồn đọng.

• Hoàn thành các hợp đồng đã ký với khách hàng, đối tác, người lao động (trừ khi có thỏa thuận khác).

Nếu doanh nghiệp không thực hiện đúng các nghĩa vụ này, cơ quan quản lý có thể áp dụng các biện pháp cưỡng chế thuế hoặc xử phạt hành chính theo quy định.

👉 Ví dụ: Một công ty A còn nợ thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 là 200 triệu đồng. Công ty này vẫn có thể gửi hồ sơ tạm ngừng kinh doanh đến Sở Kế hoạch và Đầu tư. Tuy nhiên, trong thời gian tạm ngừng, công ty A phải tiếp tục thanh toán khoản nợ thuế này cho cơ quan thuế theo đúng quy định, tránh để phát sinh tiền phạt chậm nộp hoặc cưỡng chế.

Quy định về lệ phí môn bài khi tạm ngừng kinh doanh

Một trong những nghĩa vụ quan trọng khác của doanh nghiệp là nộp lệ phí môn bài. Vậy trong thời gian tạm ngừng hoạt động, doanh nghiệp có phải nộp lệ phí môn bài không?

Căn cứ khoản 3 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC), pháp luật quy định:

“Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng với điều kiện:

• Văn bản xin tạm ngừng được gửi trước thời hạn nộp lệ phí (ngày 30/01 hàng năm).

• Doanh nghiệp chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng.”

Trường hợp doanh nghiệp không đảm bảo đủ hai điều kiện trên thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài cả năm.

👉 Ví dụ: Doanh nghiệp B có kế hoạch tạm ngừng kinh doanh năm 2025. Nếu doanh nghiệp gửi thông báo tạm ngừng cho cơ quan thuế trước ngày 30/01/2025 và chưa nộp lệ phí môn bài của năm đó thì sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2025. Nếu gửi sau thời điểm này hoặc đã nộp lệ phí thì vẫn phải đóng đủ.

Thủ tục tạm ngừng kinh doanh đối với doanh nghiệp nợ thuế

Để đảm bảo việc tạm ngừng diễn ra thuận lợi, doanh nghiệp nợ thuế cần thực hiện đúng thủ tục pháp lý sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ tạm ngừng bao gồm:

• Thông báo tạm ngừng kinh doanh (theo mẫu của Bộ KH&ĐT)

• Quyết định và biên bản họp của chủ sở hữu/HĐTV/ĐHĐCĐ về việc tạm ngừng

• Văn bản ủy quyền (nếu có)

Bước 2: Nộp hồ sơ

Doanh nghiệp nộp hồ sơ đến Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư nơi đặt trụ sở chính.

Bước 3: Gửi thông báo cho cơ quan thuế

Song song với việc nộp cho Sở KH&ĐT, doanh nghiệp cần gửi văn bản thông báo tạm ngừng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp để làm căn cứ miễn lệ phí môn bài (nếu đủ điều kiện).

Bước 4: Thực hiện nghĩa vụ thuế còn nợ

Mặc dù được tạm ngừng hoạt động, nhưng doanh nghiệp vẫn phải thanh toán số thuế, bảo hiểm còn nợ trong thời gian này. Đây là nghĩa vụ bắt buộc để tránh bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế.

Lưu ý quan trọng khi doanh nghiệp nợ thuế tạm ngừng hoạt động

• Tạm ngừng kinh doanh không có nghĩa là “đóng băng” mọi nghĩa vụ pháp lý. Doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành nghĩa vụ thuế, bảo hiểm, hợp đồng đã ký.

• Cần lập kế hoạch thanh toán nợ thuế cụ thể để tránh bị tính lãi chậm nộp hoặc xử phạt.

• Gửi thông báo tạm ngừng đúng thời hạn để được miễn lệ phí môn bài năm tạm ngừng.

• Trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thanh toán thuế, có thể liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn gia hạn hoặc xử lý theo quy định.

Dịch vụ tư vấn pháp luật doanh nghiệp tại Công ty Luật Dragon

Thực tế cho thấy, không ít doanh nghiệp lúng túng khi thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh, đặc biệt là khi đang nợ thuế. Việc hiểu sai quy định có thể dẫn đến bị phạt, cưỡng chế hoặc không được hưởng chính sách miễn lệ phí môn bài.

Công ty Luật Dragon – Công ty luật sư uy tín tại Hà Nội với hơn 20 năm kinh nghiệm, sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp trong việc:

• Tư vấn điều kiện, thủ tục tạm ngừng kinh doanh đúng luật

• Đại diện soạn thảo, nộp hồ sơ tạm ngừng tại Sở KH&ĐT

• Tư vấn xử lý nghĩa vụ thuế, bảo hiểm còn tồn đọng

• Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi cần thiết

Nếu bạn đang có thắc mắc hoặc cần thuê luật sư giỏi tại Hà Nội để hỗ trợ cụ thể, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn nhanh chóng và chính xác.

📞 Thông tin liên hệ Công ty Luật Dragon

• Trụ sở chính: Phòng 08 tầng 09 tòa nhà Vinaconex Diamond Tower, 459C Bạch Mai, phường Bạch Mai, Hà Nội

• VPGD: Số 22 ngõ 29 phố Trạm, phường Long Biên, Hà Nội

• Chi nhánh Hải Phòng: Phòng 5, tầng 5 Tòa nhà Khánh Hội, lô 2/3C đường Lê Hồng Phong, phường Ngô Quyền, Hải Phòng

• Tổng đài tư vấn: 1900.599.979 / 0974.422.331

• Email: dragonlawfirm@gmail.com

• Website: https://congtyluatdragon.com